Ｑ３　資金繰りとはなんですか。なぜ資金繰りが必要なのでしょうか。

Ａ
資金繰り表とは資金の収支をあらわす表で、資金が不足しないようにする調達予定表の役割もします。利益計算は発生主義によって行い、資金繰り計算はお金の出入れだけで計算します。利益は出ているにお金が足りないということのないように、資金繰り表を作ってしっかり管理しましょう。

１　資金繰り表ってそもそも何ですか？
(1)　資金繰り表とは
　資金繰り表とは資金の収支をあらわす表で、会社のお金がどのようにまわってきたのか、これからどのようにまわっていくのか、資金に余裕ができるのはいつか、資金が足りなくなるのはいつかを見極める役目があります。

　資金繰りをうまく行うコツは、手持ちのお金とこれから入ってくるであろうお金をあわせてこれから起こる支払いに充当しつつ、次の支払いや突発事項に備えて十分なお金を残しておくことです。どんぶり勘定では資金繰りはできず、そのためにもお金の出入りを明確に見極められる資金繰り表の作成が必要になってくるのです。

(2)　最も簡単な資金繰り表
　まずは、一番簡単な資金繰り表でおおまかなお金の流れをつかんでみましょう。

　翌月繰越がマイナスの場合、資金ショートが起こっていると考えられます。この表だけでは、何の収入で何の支出なのか、何が理由で資金ショートが起こっているのかがわかりません。実際には収支を事業活動の収入や支出で構成される「営業収支」と、借入金や借入金返済で構成される「財務収支」に分けて資金繰り表を作成し、資金調達の予定を立てます。通常は月単位で作成しますが、緊急時には日単位で日繰り表を作成します。

(3)　資金の出入りとは
　企業が活動を行ううえで、仕入から販売、さらには貸付け、借入れ、返済という一連の流れをお金の出入りで見てみると次のようになります。　

<資金の入り>　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

<資金の出>

２　資金繰り表が必要なわけ
(1)　取引条件等と資金繰りの関係
　企業が事業活動を行うとさまざまなお金の出入りが発生しますが、売上代金の入金は早ければ早いほど、仕入や経費の支払いは遅ければ遅いほど資金繰りに貢献します。資金繰り表を作成し、自分の会社にあった条件で契約を決めるといいでしょう。

　
(2)　2つの収支で資金繰り表を有効活用
　資金繰り表を「営業収支」と「財務収支」の2つに分けてお金がうまく循環しているか、事業に問題が　ないかを見極めます。