上の図で見ると利益は3,000円（売上高6,000円ー仕入3,000円）出ているにもかかわらず、売上の入金に先行して仕入代金1,000円の支払いがあるため、資金ショートが起こっています。このときの資金ショートの手当てをしなければ、黒字企業でも経営が立ち行かなくなる可能性があるのです。
これは一般の物品販売業の例ですが、介護保険事業の場合はヘルパーさんの給料が介護保険収入よりも先に発生するため考え方は同様です。

（２）資金手当ての方法とは
　いつ、いくら足りないのかを把握し、支出や収入の時期をずらすことはできないかを検討した上で次のような対策を立ててみます。
 

①支出や収入の時期をずらす
例）売上代金の回収を早めることはできないか。
②企業内部で調達
例）定期預金、積立預金で解約できるものはないか
　　有価証券などで換金できるものはないか
③企業外部から調達
例）生命保険の契約書貸付金や解約ができないか
　　金融機関から緊急融資が受けられないか

　時間的な余裕がある場合には、いろいろな対策を採ることが可能ですが、時間的に余裕がない場合にはとれる対策もかぎられてしまいます。支払い延期の依頼は信用不安を起こす可能性もあるため慎重に対応しなければなりません。早めの対応をするためにも資金繰り表を作成して資金ショートの時期と金額を把握することがとても重要なのです。

２．資金繰りを楽にするには？資金繰りが苦しくなるわけ？
（１）表裏一体の関係
　資金繰りが楽になる要因と苦しくなる要因は表裏一体の関係です。苦しくなる要因を取り除けば自然と資金繰りも楽になります。まずは、なぜ資金繰りが苦しくなるのかその要因をさまざまな側面から考えてみましょう。

　資金繰りを楽にする究極の方法は残念ながらありません。資金繰りを苦しくさせている要因を取り除き改善することこそ資金繰りを楽にする最善策なのです。そのためにも経営者自らが会社の資金繰りに対する意識を高めることが重要です。

（２）借入金と資金繰り
　資金がショートしたときに金融機関からの借入金でまかなうケースは多いでしょうが、赤字が原因の場合、安易に借入れに頼るのは非常に危険です。赤字補填の借入れを続けていると借入金が膨らみ、いずれは資金繰りが破綻します。借入金返済の原資はあくまでも利益にあるのですから、早急な黒字化対策を採ることが先決です。
　

金融機関から借入れをしたら、資金の「入り」として記録するとともに、返済元金と支払利息を資金の「出」として今後の資金繰りに取りまな組ければなりません。これを怠ると返済期日に資金ショートを起こした場合、あわてることになります。借入れを行ったつど、借入金返済明細を作っておくと便利です。

借入金返済明細